2024 地價稅|地價稅繳納時間?地價稅稅率?地價稅試算教學!

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2024 地價稅|地價稅繳納時間?地價稅稅率?地價稅試算教學!
最新更新時間: 2024/2/26
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房感知識庫
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「 地價稅 」是當你持有一間房子後,每年都必須繳納的稅負之一,也算是不小筆的開銷。尤其隨著市中心、蛋黃區的地價不斷攀升,也使得地價稅的稅基變的越來越貴,稅額就也越來越重。許多首購族在買房時都只關心買賣當下,買得夠不夠便宜,但因為不了解購屋的潛藏的成本,在入手後才發現原來需要支付的錢遠超過自己的預期。

所以了解地價稅並學會如何計算地價稅,才能幫助你在買房時擁有更清楚的未來成本藍圖!

編按:2023 年的地價稅稅收出爐!2023 年全台地價稅稅收為 940.7 億元,較 2022 年減少 0.3%。其中,台中市不減反增,增加了 2.1%,不少專家推測此現象與台中不少重劃區重新調整地價有關。

另外,稅捐稽徵處自 2024 年 1 月 26 日起,開始地價稅稅籍及使用情形清查作業,將持續進行至 2024 年 9 月 30 日止,主要針對減免地價稅土地、自用住宅用地、工業用地及農業用地等進行查核。

此外,2024 地價稅於 11 月 1 日開繳,繳納期限至 11 月 30 日止!若逾期超過 2 日繳稅,民眾需加徵滯納金,最高將加徵 15%,若超過 12 月 30 日最後期限則將被移送強制執行!因此提醒民眾收到稅單別忘了一定要去繳費!究竟價稅要繳多少?又該去哪裡查詢呢?趕緊到文內深入了解吧!

地價稅

「 地價稅 」屬於「 持有稅 」,不論是否有買賣,當「持有土地者所有權者」都需要繳納,在「 每年 11 月 」開徵,會依據土地的使用用途不同而有差異。地價稅為「 地方稅 」,是依土地所在地分別計算,假設你有兩筆土地位於不同縣市,將會收到兩張地價稅繳款書。

誰要繳地價稅?

地價稅的納稅義務人可分為以下幾種:

  1. 土地所有權人
    ・土地所有權屬於公有或公同共有者,以管理機關或管理人為納稅義務人
    ・土地所有權屬於分別共有者,以共有人各按其應有部分為納稅義務人
  2. 典權人
    ・設有典權的土地
  3. 承領人、耕作權人
    ・承領土地
    ・承懇土地
  4. 受託人
    ・信託土地

簡單來說,地價稅是以每年 8 月 31 日為地價稅「繳納義務基準日」,如果在年度中曾經移轉,則以 8 月 31 日當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人,來負擔全年的地價稅,今年 9 月 1 日後買屋的屋主是不需繳納當年的地價稅的。

地價稅繳納時間?

地價稅每年徵收一次,繳納期間為每年 11 月 1 日~ 11 月 30 日,課稅所屬期間為每年 1 月 1 日~ 12 月 31 日。地價稅逾期繳稅,每超過 2 日按照應納稅額加徵 1% 滯納金,最高加徵 15% ,超過 30 日不繳納,會移送強制執行唷。

地價稅查詢?

想要知道自己今年需要繳納多少地價稅的民眾,可以直接上「 線上查繳稅系統 」登錄資料,就可以馬上查詢相關稅務囉。

地價稅計算公式

💰課稅地價=地段土地面積 × 地段申報地價

💰地價稅額=課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額

地價稅基本稅率為千分之十,如果納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者,依超過累進起點地價的倍數,按累進稅率課徵,稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。地價稅自用住宅用地享有優惠稅率 2‰

累進起點地價

各縣市的累進起點地價大不相同,且每 2 年調整一次。算法是以各縣市土地 7 公畝( 700 平方公尺)之平均地價為準,但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。這也造成不同縣市的累進起點地價可能會有很大的差異,例如:台北市 109 年以 3900 萬元為基準;台中市則只有 160 萬左右,兩者相差甚大。

累進稅率課徵

和所得稅一樣,地價稅採累進稅率,超過累進起點地價的「 倍數 」,會有相對應的稅率(10‰~55‰)。也就是說,在累進起點地價以下的土地地價,地價稅就是用基本稅率(10‰)。超過累進起點地價「未達 5 倍」的部分,觸發下一階的稅率(15‰),以此類推到稅率為 55‰ 的第六級距。

公告地價、申報地價是什麼?

公告地價

公告地價 」是政府舉辦規定地價或重新規定地價時,會參考當年期土地的現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況以及民眾負擔能力來評判,依法定程序評估定案後在 1 月 1 號時所公告的土地價格。

申報地價

 💡編按:2024年剛好為每二年 1 次的重新規定地價,根據平均地權條例規定,土地所有權人可於公告期間內自行申報地價,提醒有需求的土地所有權人請於 2024/01/02~2024/01/31 完成申報作業!

政府舉辦規定地價或重新規定地價時,土地所有權人必須在公告期間內申報自有土地的價格,這就是所謂的「 申報地價 」。土地所有權人可以在公告地價的上下 20% 範圍內進行申報:

  1. 如果申報地價超過公告地價 120% :以公告地價 120% 為其申報地價
  2. 如果申報地價未滿公告地價 80% :以公告地價 80% 為其申報地價
  3. 如果土地所有權人未於公告期間申報地價:公告地價 80% 為其申報地價

💡總結來說,公告地價會作為土地所有權人「申報地價」的依據,而「地價稅」就是依照申報地價來課徵的。

地價稅稅率

地價稅稅率:一般用地

地價稅一般用地的各縣市累進起點地價均不相同,但後面的公式是一樣的!所以只要先查好各縣市的累進起點地價就可以自己驗算囉~

級別 計算公式
第 1 級 應徵稅額=課稅地價(未超過累進起點地價)×稅率( 10/1000 )
第 2 級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 < 5倍)×稅率(15/1000) -累進差額(累進起點地價×0.005)
第 3 級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價5倍~10倍)×稅率( 25/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.065)
第 4 級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價10倍~15倍)×稅率( 35/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.175)
第 5 級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價15倍~20倍)×稅率( 45/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.335)
第 6 級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 >= 20倍)×稅率( 55/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.545)

地價稅稅率:特殊用地

地價稅除了一般的稅率之外,也有特殊使用的的土地稅率。其中稅率可以最低的當然是自用住宅用地,所以在每年 9/22 前,要記得去確認是否已經登記成自用住宅用地了!

適用土地的類別 稅率
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 2/1000
公共設施保留地 6/1000
公有土地、事業直接使用土地,如工業用地等 10/1000
・累進起點地價以各直轄市或縣(市)土地 7 公畝(700 平方公尺)的平均地價為準。
・累進起點地價土地計算不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。
・各縣市累進起點地價均不相同。

地價稅自用住宅稅率

其中大家最關心的應該是,怎麼樣才會符合自用住宅稅率呢?簡單來說持有土地所的有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記,沒有出租或營業使用,同時自用住宅用地稅率的申請,有:

  1. 地上房屋為土地所有權人、配偶或直系親屬所有
  2. 地上房屋所有權人、配偶、未成年子女需辦妥戶籍登記,且設藉以「一處」為限(夫妻如果分別在不同戶籍,會以地價較高的那個自動轉成自用住宅稅率)
  3. 都市土地面積不超過 300 平方公尺( 90.75 坪)、非都市土地面積不超過 700 平方公尺( 211.75 坪)的限制。
  4. 地上房屋無出租或供營業用

需要注意的是自用住宅適用特別稅率,納稅人必須在地價稅開徵( 11 月)前 40 天準備資料提出申請,也就是在當年度的 9 月 22 日前完成申請,如果逾期就要等到明年度才可適用。

編按:自 2023 年開始,民法已下修成年年齡為 18 歲!對地價稅來說,原先土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬,自用住宅用地以一處為限,但從 2023 年起, 18 歲以上子女只要設籍、提出申請經審核符合其他自住條件,那家庭就有機會可以多一處土地適用地價稅自用住宅用地 2‰ 優惠稅率(可以比一般用地稅率節省 4 倍稅金!)

地價稅 稅率

地價稅試算!

這邊也幫大家整理了六都的地價稅線上試算系統~畢竟大家對於自己計算可能沒有辦法這麼快上手,那就讓線上系統來幫幫你吧!

2024 公告地價

公告地價是土地所有權人申報地價時之參考及稅捐機關徵收地價稅之基準,調整頻率為「每 2 年調整 1 次」。各縣市於 2024 年公告的地價,便會作為 2024~2025 年地價稅的課稅基礎,因此下一次的公告地價時間就會落在 2024 年囉!

2024台北市公告地價

台北市 2024 年公告地價平均調幅為 4.02% 。有 56% 的自用住宅戶平均地價稅會增加 214 元。以信義、南港漲幅相對較高,平均調幅分別為 4.98% 及 4.93% ;萬華、士林漲幅相對較低,平均調幅分別為 3.26% 及 2.52% 。

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2024新北市公告地價

新北市 2024 年公告地價平均調幅為 7.91%,公告土地現值總額上漲 2.7%,自用住宅稅率明年平均每戶約增加 142 元。2024 年新北市的地王由坐落新板特區的板信商業銀行雙子星總部大樓拿下,公告土地現值及公告地價分別為每平方公尺 77.4 萬元及 15.5 萬元,換算每坪約 256 萬元及 51 萬元,已是第 15 度蟬聯地王。

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2024桃園市公告地價

桃園市 2024 年公告地價平均上漲 7.61%,公告土地現值平均上漲 3.18%  。桃園地王仍由位於桃園區中正路與復興路口的桃園段武陵小段 91-4 地號商業區土地(過去是肯德基KFC)蟬連,公告土地現值為每平方公尺約 46 萬元(每坪約 153 萬元)。

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2024台中市公告地價

台中市 2024 年公告地價上調 5.46% ,公告土地現值,則平均上漲 4.36% 。台中市地王則仍然是由西屯區惠國段 93 地號的台中新光三越百貨公司第 16 度蟬聯,2024 年公告土地現值每平方公尺為 70.4 萬元,換算每坪約 233 萬元,相較於今年的每坪 221.4 萬元、漲幅約 5.24% 。

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2024台南市公告地價

台南市 2024 年公告地價平均上漲 5.62% ,公告土地現值平均上漲 3.65% 。 台南市地王則依然是位於中西區新光三越中山店,公告土地現值每平方公尺新台幣 34.5 萬元(每坪約 114 萬元),第 7 度蟬連。

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2024高雄市公告地價

高雄市 2024 年公告地價平均上漲為 3.50% ,公告土地現值平均調幅為 2.49% 。而位於高雄中山二路與三多四路口的大遠百百貨公司,今年第 11 年蟬聯高雄地王,公告土地現值換算每坪為 191.7 萬元。

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2024全台公告地價、公告現值漲幅!

  公告平均地價調幅 公告平均土地現值調幅
台北市 +4.02% +0.29%
新北市 +7.91% +2.70%
桃園市 +7.61% +3.18%
台中市 +5.46% +4.36%
台南市 +5.62% +3.65%
高雄市 +3.50% +2.49%

2024 地價稅信用卡推薦!

地價稅在每年的 11 月 1 日開徵,而每到地價稅開徵,銀行都會祭出各種刷卡繳稅的優惠方案,除了分期零利率,行動支付還會有特殊的刷卡金回饋, 2024 的地價稅繳納優惠資訊尚未出爐,先跟著筆者一起到內文看看 2023 的優惠資訊!

2024 地價稅信用卡銀行繳費優惠

銀行 信用卡一次付清 信用卡分期付款 行動支付繳費優惠
中國信託 免手續費
第一銀行 免手續費
  •  全卡友:單筆滿 3,000 元享 3 / 6 / 12 期分期利率 1.88
  • 台灣Pay信用卡:繳稅累積滿 50,000 元再享 100 元刷卡金回饋
  • 用「 第e行動 」、「 iLEO 」或「台灣行動支付」第一銀行信用卡,每筆送 50 元刷卡金
華南銀行 免手續費
台北富
邦銀行
免手續費
  • 全卡友:不限金額享 3 / 6 期 0 利率;12 期享 4.5% 優惠利率
  • J卡 / 尊御世界卡 / Costco聯名卡:單筆金額 30,000 內,最高 12 期 0 利率
彰化銀行 免手續費
  • 彰銀信用卡(不含VISA Debit卡、商務卡):
    繳地價稅單筆金額滿 3,000 元以上, 享 0.2% 刷卡金回饋
  • 官網登錄享 3 / 6 / 12 期分期 0 利率
  • 刷卡回饋:每筆回饋上限 2,000 元
國泰世華
銀行
免手續費
  • 稅款分期每期 0.5% 分期優惠利率(可分期 3 / 6 / 12 / 18 / 24 期)
玉山銀行 免手續費
華泰銀行 免手續費
  • 可紅利積點,最多 500 點
永豐銀行 免手續費
(需用 Paytax 繳納)
  • 全卡友:繳納地價稅並完成登錄,當月單筆滿 10,000 元以上享 3 期 0 利率
  • 全卡友:繳納地價稅並完成登錄,單筆金額每滿 500 元送 1 豐點
合作金庫
  • 世界卡/無限卡:免手續費
  • 其他卡:繳稅日近 2 個月內,一般消費一次以上免手續費
  • 使用「合庫E Pay」帳戶或「金融卡雲支付(HCE行動金融卡)」繳地價稅,可獲得每筆 500 點紅利點數回饋(等值新臺幣 50 元)
  • 限量 10,000 筆
  • 每人最高回饋 4 筆(身分證字號歸戶,即最多可各獲得 2,000 點紅利)
  • 需註冊為合作金庫「金庫幣」會員
元大銀行 免手續費
台新商銀 免手續費
土地銀行 免手續費
  • 全卡友不限金額,享 3 / 6 期 0 利率
星展銀行 免手續費

2024 地價稅悠遊付繳費優惠

2024 使用「悠遊付」繳地價稅優惠開跑:

  • 筆筆 2% 回饋:
    10/25(三)~11/30(四)繳納地價稅每筆扣款享 2% 悠遊付回饋金。
    繳納地價稅累計滿 10,000 元以及完成指定任務贈總價值 500 元現金回饋券,限量 2,000 名(每戶限贈一次)。
    [指定任務]10 月 2 筆消費或自動加值交易+ 11 月 2 筆消費或自動加值交易(兩個月共 4 筆交易)。
    ※ 10/25~10/31 筆筆2%回饋(每戶回饋上限 200 元),回饋總金額 50 萬元。11/1~11/30筆筆 2% 回饋(每戶回饋上限 200 元),回饋總金額 150 萬元,額滿即止。
  • 早鳥加碼(已額滿):
    10/25(三)~10/31(二)繳地價稅且活動期間完成上述指定任務,加贈 100 元現金回饋券,限量 1,000 名(每戶限贈一次)。
  • 指定銀行加碼回饋:
活動銀行 活動內容 回饋上限
玉山銀行
  • 玉山銀行帳戶「首次」綁定悠遊付消費最高享 50 元回饋金
  • 玉山數位帳戶新戶於線上開戶流程輸入悠遊付活動代碼「EASY500」,且以悠遊付連結該新開立之數位帳戶並新增一筆滿 100 元之消費/繳費,享 500 元回饋金
  • 玉銀帳戶首綁悠遊付:限量 3,000 名
  • 玉山數位帳戶新戶活動:名額無上限,每人限回饋 1 次
台北富邦銀行
  • 悠遊付「首次」綁定北富銀帳戶,並以綁定帳戶扣繳地價稅,單筆 100 元以上可得 66 元悠遊付回饋金
  • 限量 1,500 名
新光銀行
  • 悠遊付「首次綁定」新光銀行任一帳戶(含OU數存戶),並以綁定帳戶扣繳地價稅,享 100 元悠遊付回饋金
  • 活動動期間透過指定連結「新申辦」新光銀行OU數位存款帳戶,或開立時於「活動代碼」填入「LAND200」,享 100 元悠遊付回饋金
  • 綁定繳稅任務:
    限量 500 名
  • 新戶加碼任務:
    限量 200 名
遠東銀行
  • 使用『 Bankee 新戶活動』推薦碼 VM3103 專屬連結開戶,於活動期間首次登入體驗 Bankee App,並以綁定帳戶扣繳地價稅,享 488 元回饋金
  • 無名額限制
元大銀行
  • 悠遊付綁定元大銀行存款帳戶,並以綁定帳戶扣繳地價稅,享 100 元悠遊付回饋金
  • 限量 1,000 名

資料來源:悠遊卡活動官網,筆者彙整

2024 地價稅台灣pay繳費優惠

使用「台灣pay繳地價稅」優惠出爐拉!自 2023 年 10 月 20 日~ 2023 年 12 月 3 日止,只要使用「 台灣Pay (金融卡 / 帳戶 / 信用卡)」,透過「行動銀行APP 」或「台灣行動支付APP 」進行掃碼繳稅,就有機會抽大獎,共有 72 名中獎名額等著你!參與之金融機構飽含以下幾間(如有更新以「台灣Pay」及「台灣行動支付」官網公告為準):

種類 金融機構
「行動銀行」APP 之參與機構 臺灣銀行、土地銀行、合作金庫、第一銀行、華南銀行、彰化銀行、上海商銀、高雄銀行、兆豐銀行、臺灣企銀、陽信銀行、三信銀行、永豐銀行、元大銀行、玉山銀行、台新銀行及中國信託,計 17 家金融機構
「台灣行動支付」APP 之參與機構 金融卡/帳戶 臺灣銀行、土地銀行、合作金庫、第一銀行、華南銀行、彰化銀行、上海商銀、兆豐銀行、臺灣企銀、新光銀行、基隆一信、基隆二信、淡水一信、新竹一信、新竹三信、彰化六信、花蓮二信、中華郵政、南農中心及南資中心,計 20 家金融機構
信用卡 臺灣銀行、土地銀行、合作金庫、第一銀行、華南銀行、彰化銀行、上海商銀、台北富邦、兆豐銀行、臺灣企銀、新光銀行、陽信銀行、遠東銀行、元大銀行、台新銀行及中國信託,計 16 家金融機構

72 名可獲得的豐富獎項有這些,最高獎價值高達 10 萬元:

獎項 獎品 數量
頭獎 Gogoro SUPERSPORT ACE
(市價約 115,980 元)
1 名
貳獎 瑞典Blueair 旗艦款 全天候除菌 7770i 空氣清淨機
(市價約 59,880 元)
2 名
參獎 Rocks T07 Plus 人體 工學椅
(市價約 19,900 元)
3 名
肆獎 SONY 索尼 WH-1000XM5 主動式降噪旗艦藍牙耳機
(市價約 12,900 元)
3 名
伍獎 AirPods Pro(第 2 代)
(市價約 7,490 元)
7 名
陸獎 家樂福提貨券 2,000 元 56 名
Total 72 名

每成功繳納 1 張稅單即享有 1 次抽獎機會,如果成功繳納 2 張稅單就可以享有 2 次抽獎機會,以此類推(同一張稅單以多筆交易繳納者僅有 1 次抽獎機會;活動期間同一自然人限得 1 獎項)。

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地價稅常見問題

Q:沒收到地價稅單或是稅單不見了,可以補發嗎?

A:地價稅單如果不見了該怎麼辦?民眾可利用電話、傳真、臨櫃、通訊或網路方式向各稅捐稽徵處申請,申請時請提供納稅義務人姓名、身分證統一編號及土地坐落。

Q:我在桃園市有 3 筆土地、 3 棟房子,明明房屋稅單有 3 張,為什麼卻只收到 1 張地價稅單?

A:地價稅採娶的是「 歸戶繳納 」,也就是會把土地所有權人在各直轄市或縣市所擁有的「 全部土地總地價」合併計稅,所以在桃園市不論你持有幾筆土地,都只會收到一張合併計稅完的地價稅單。而房屋稅則是按比例稅率計算,所以一個門牌就會有一張房屋稅單。

Q:我自己居住的房子已經依照自用住宅稅率課徵房屋稅了,土地是不是不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅?

A:因爲房屋稅和地價稅適用自用住宅稅率的適用條件是不同的,所以房屋坐落基地的地價稅,一定要在每年的 9/22 前「額外提出申請」並經審查核准後,才能依照自用住宅用地稅率課徵地價稅。

Q:如果我在 8 月份買了 1 筆土地,是不是只要繳納當年剩餘月份的地價稅就好?

A:地價稅的「納稅義務基準日」是每年的 8/31 , 當天地政機關「土地登記簿」所記載的土地所有權人或典權人,就是當年度地價稅的納稅義務人,必須負責繳納該筆土地全年地價稅。也就是說,你只要在 8/31 前成為土地所有權人,那就必須負責繳納該筆土地當一年度的全年地價稅

如果你是在 9/1 才正式成為土地所有權人,那就算在契約書中賣方約定買方成為稅捐負擔人,仍然是由 8/31 還是土地所有權人的賣方負責繳納地價稅!

Q:如果房子的 1 樓作為營業使用,但 2 樓以上維持自用,還可以申請自用住宅用地優惠稅率嗎?

A:可以的!如果自用與營業用的用地面積可以明確劃分的話,那就可以依照「 實際使用面積占土地面積的比例 」,分別適用一般用地與自用住宅用地稅率來課徵地價稅。

Q:土地上有兩間房屋打通使用還可以適用優惠稅率嗎?

A:土地上相鄰 2 棟房屋打通合併使用,但僅有 1 處設有戶籍時,只要土地符合地價稅要件,就還是可以合併認定並且適用自用住宅優惠稅率喔!

【參考資料】

【其他房產相關稅賦】

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