租屋給公司該怎麼報稅？有什麼要注意的？租賃所得稅 二代健保怎麼處理？
你是否有遇過來承租的房客，希望以「 公司 」作為「 承租人 」的名義來簽約呢？有時候是承租人希望將承租的空間作為「 辦公室 」使用，亦或者是承租人領受公司的補助金，因而需要以「 公司 」的名義簽約承租。那麼你是否想過，合約上的「 承租人 」是「 公司行號 」，需要特別注意哪些事項呢？今天就跟著房感一起來看看吧！
編按： 租屋給公司 好像是不錯的投資！畢竟公司行號感覺收入比較穩定，而且規模比較大，租金付起來應該也是阿莎力。但其實如果要租屋給公司是有一些眉角要注意的！尤其是報稅相關的問題一起來了解一下吧！
租屋給公司，公司需要登記？
如果房東「 租屋給公司 」，該公司需要將公司的營業登記遷到房東的房子，並且需要取得房東的同意書。此時需要注意的是，房東除了需依照規定報稅外，近期如果有出售房屋的可能性，須留意出售前一年內如果仍有出租或營業行為（設立公司等），則無法適用「 土地增值稅優惠自用 」的條件！
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租屋給公司，房屋可以申報出租面積比例？
如果房東「 租屋給公司 」，且公司有設立營業登記在該房屋，則該房屋的房屋稅稅率便會適用「營業用」的 3%，而不是自住住家的 1.2% 或出租住宅的 1.5%。另外，如果作為營業用的出租面積並非 100%，則可以向稅捐單位說明。舉例來說，如果房東的房屋有 2/3 為營業用、1/3 為住宅用，便能向稅捐單位說明，那房屋稅就會以實際使用面積，分別按住家用、非住家用來課徵。
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租屋給公司，公司營業項目、設立時間、資本額注意事項？
不只供出租的住宅需要篩選房客，房東租屋給公司法人也須記得事先調查、篩選承租人！現在資訊科技發達，公司登記等公開資訊在經濟部網站上即可查詢獲得，房東在簽約前可以請房客提供公司名稱以及統編，並查詢該公司的確切營業項目。如此一來，房東可以確認該公司的營業項目是否需具備其他營業執照，例如旅宿、餐廳、加工廠等。另外，公司的設立時間以及資本額也是房東需要把關的項目，以避免不肖人士以他家公司名義簽定假合約來承租房屋。
租屋給公司，公司負責人可以擔任租約連帶保證人？
房東在簽約時，盡量請到承租公司的負責人來擔任租約的「 連帶保證人 」。如此一來，當遇到公司繳不出房租、租約期滿而無法順利收回房子，或是有損害賠償問題時，房東可直接向公司負責人提出要求，以維護自身權益。
租屋給公司，房東需要報稅？
大部分公司的辦公室租金都會需要報費用，除了房東需繳交「租賃稅」外，如果每月租金超過 2 萬元，還需要繳交「二代健保」唷！不過，不管是「租賃稅」或「二代健保」，都可以在合約中約定由「房東」還是「房客」負責申報繳款，所以，在簽約時記得確認金額，並於合約中明載！
1.租賃所得稅
當房客是公司行號，且將房租租金列為公司的費用項目時，依照規定，房客每個月需幫房東預先扣繳 10% 的租賃所得稅。而房東在每年五月年度報稅的時候，再依照個人所得稅稅率計算實際課稅金額，多退少補。
課稅金額有兩種算法：
- （租金金額－列舉費用）× 個人所得稅率＝課稅金額
依照租金金額扣掉列舉的相關費用（房屋折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、產險保費以及房貸利息等），再乘以個人所得稅率來計算課稅金額。 - 租金金額 x (1-43%) × 個人所得稅率＝課稅金額
或是能依照政府規定的 43% 作為租金的「必要費用」，以租金金額乘以（1−43%）計算所得，再乘以個人所得稅率來計算課稅金額。
必須注意的是，如果課稅金額小於房客已經預繳的租賃稅，那麼房東還可以退稅；反之，如果課稅金額大於房客已經預繳的租賃稅，房東便需要補稅。
2.二代健保
如果房客是公司行號，且每次給付的租金超過台幣 2 萬元，房東則需要繳交 1.91% 的「二代健保」費。
上述的租賃所得稅以及二代健保，房東通常會約定由房客負責上網申報、列印、繳款。但在實務上，房東與房客會針對上述兩個費用另行計算合約上的租金金額。
舉例來說： 如果本來的租金是 39,640 元，合約租金價格會調整為 45,000 元（含稅以及二代健保）。
- 房客每個月會幫房東扣繳 10% 租賃稅：45,000 × 10%＝4,500
- 房東需繳納 1.91% 的二代健保費：45,000 × 1.91%＝860
- 房東每個月實際匯給房東的租金金額為：45,000 – 4,500 – 860＝39,640
3.租賃稅多退少補如何計算？
那麼房東在租賃稅的多退少補該怎麼計算？我們再以上面的案例來說明：
- 房客每年自動幫房東預先扣繳的稅：4,500 × 12＝54,000
- 如果房東在申報個人所得稅時以政府規定的 43% 作為租金的必要費用，此時租賃所得為：45,000 × 12個月 × （1-43%）＝307,800
- 假設房東當年度個人稅率為 10%，應繳納的稅金為：307,800 × 10%＝30,780
- 此時的稅金會比房客幫房東預繳的 54,000 少了 23,220，國稅局則會核退多扣繳的稅款給房東
- 如果房東當年度的個人稅率為 20%，應繳納的稅金則會變為 307,800 × 20%＝61,560
- 此時的稅金會比房客幫房東預繳的 54,000 多了 7,560，房東報稅時需要補稅
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