每年五到八月除權息旺季前夕，總有不少長輩趕著把名下的股票過戶給子女，希望孩子能領到當年的股利，順勢完成一筆資產傳承。這個看似單純的「送股票」動作，背後其實牽動著贈與稅、估價時點、過戶流程等一連串眉角。
很多人以為，把股票送給孩子就跟轉帳給現金一樣簡單，殊不知國稅局會用「時價」幫這筆贈與標上金額，估出來的數字直接決定你要不要繳稅、繳多少。送錯時機、算錯年度，輕則白白浪費免稅額，重則被追繳稅款還加計罰鍰。
那麼，股票贈與到底怎麼估價？2026 年的免稅額與稅率級距有哪些變化？實際操作又該注意哪些容易踩雷的環節？股感透過這篇文章帶你瞭解更多！
什麼是股票贈與？
股票贈與，白話說就是把你名下的股票直接過戶給別人，可能是子女、配偶，也可能是親友。
平常你把股票賣掉換現金，叫「買賣」。如果你沒跟對方收任何代價，單純把持股「送」出去，這就是贈與。差別只在於，你送出去的不是現金、不是房子，而是股票。
所以股票贈與有三個重點：
- 移轉的是「所有權」，不是現金： 過戶完成後，這些股票之後的配息、漲跌、表決權，全部歸受贈人，跟你沒有關係了。
- 政府會幫這筆贈與「估價」：雖然你一毛錢沒收，但稅務機關會用股票的「時價」幫這筆贈與標上金額，再依此判斷要不要課稅、課多少。
- 繳稅的是送的人：在台灣，贈與稅原則上由「贈與人」（送股票出去的人）負擔，不是收的人。
你可以把它想成把房子過戶給小孩：房子過戶要去地政事務所辦手續、依房屋評定現值算稅。而股票贈與則是去券商辦過戶，依股票的時價計算贈與金額。
股票贈與怎麼估價？
既然國稅局要幫你的贈與估價，那要「估多少」就直接決定你要不要繳稅、繳多少？估價方式也會因為你送的是哪一種股票而不同。
| 股感資料庫 | |
| 股票贈與估價 | |
| 股票類型 | 估價方式 |
| 上市櫃股票 | 以贈與日的收盤價估定 |
| 興櫃股票 | 以贈與日的加權平均成交價估定 |
| 未上市櫃且非興櫃股票 | 以公司的資產淨值為基準 |
如果贈與當天剛好沒有成交價（例如：停牌或遇假日），就用「贈與日前最後一日」的收盤價來認定。如果贈與日附近價格出現劇烈變動，稅務機關會改用「贈與日前一個月內各日收盤價（或加權平均成交價）的平均價」來估定，目的是避免單日的高低點失真。
說到這裡你大概就能理解，為什麼有經驗的人偏好在「股價低檔」時贈與股票。
假設你要送孩子 50 張某檔股票，「張數」不會變，但國稅局是用「市值」算贈與金額的。股價 100 元時送，贈與金額是 500 萬。但股價跌到 60 元時送，贈與金額只剩 300 萬。同樣的股票、同樣的張數，後者的稅基低 200 萬。對想移轉資產的人來說，自然相對有利。這也是為什麼市場大跌時，反而常被正在資產傳承規劃的人視為贈與好時機。
不過股感還是要提醒！挑收盤價較低的日子贈與，本身是合法的。但如果是刻意以明顯偏離行情的方式壓低價值，就可能被國稅局依「顯著不相當代價」相關規定調整、補稅。
2026 贈與稅最新稅率與免稅額怎麼算？
再來接著說說贈與稅免稅額怎麼算？以下是財政部 115 年（2026 年）的正式公告。
贈與稅：免稅額每人每年 244 萬元
每一位「贈與人」，每年（1 月 1 日到 12 月 31 日）有 244 萬元的免稅額度。不管你送給幾個人、分幾次送，只要整年累計贈與金額不超過 244 萬元，就免徵贈與稅。
這個額度是「按贈與人計算」，不是按受贈人。換句話說，爸爸有自己的 244 萬、媽媽也有自己的 244 萬，兩人分別贈與時，會使用各自額度，不會合併成一筆來算。
而這 244 萬的免稅額從 2022 年調整後，都因物價漲幅未達調整門檻，到 2026 年還是維持不變。
贈與稅：婚嫁加碼再多 100 萬
如果子女結婚，父母在子女結婚登記日「前後 6 個月內」，可以再多享有 100 萬元的婚嫁免稅額。也就是說，在子女結婚那一年，單一父母最多可以免稅贈與子女 344 萬元（244 萬＋100 萬）。
贈與稅：課稅級距
如果你一年的贈與超過 244 萬元，超出的部分（也就是「贈與淨額」）就要依下表課稅。2026 年因為消費者物價指數上漲，級距金額往上放寬，對大額贈與者算是利多：
| 資料來源：財務部 | ||
| 贈與稅課稅級距 | ||
| 贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 2,811 萬元以下 | 10% | 0 |
| 超過 2,811 萬～5,621 萬元 | 15% | 140 萬 5,500 元 |
| 超過 5,621 萬元 | 20% | 421 萬 6,000 元 |
贈與稅實際試算
假設你在 2026 年贈與小孩一檔上市股票，依贈與日收盤價計算出的市值是 600 萬元，且當年度沒有其他贈與：
- 贈與總額：600 萬
- 減除免稅額：244 萬
- 贈與淨額：356 萬
- 適用稅率：10%（在 2,811 萬以下）
- 應納贈與稅：356 萬 × 10% ＝ 35.6 萬元
而這 35.6 萬，是由身為贈與人的你來繳，不是小孩。
股票贈與三步驟！
以上的觀念和數字都清楚了，再來看看實際如何操作？大致分成三道程序。
步驟一：向券商申請持股證明
先到你開戶的券商，申請持股餘額證明或證券存摺（紙本、電子皆可），證明這些股票確實在你名下。
步驟二：到國稅局申報，取得完稅／免稅證明
帶著贈與人與受贈人的身分證、印章，到「戶籍地」的國稅局申報。國稅局會依股票時價核算：若在免稅額內，核發免稅證明；若超過，繳完稅後取得完稅證明。要留意的是，只有當年度累計贈與「超過免稅額」時，才有強制申報義務，且須在超過免稅額的贈與行為發生後 30 日內完成申報；但若你是為了辦過戶而需要免稅證明，即使在額度內也得先跑這一趟。
步驟三：回券商辦理股權移轉
帶著國稅局核發的完稅或免稅證明、股票過戶轉讓申請書、雙方身分證件與證券存摺，回券商正式辦過戶。過戶通常會收手續費（每檔約數十元）。
要特別注意的是，步驟二的「完稅／免稅證明」是過戶的必要文件。券商若沒檢查就直接過戶，會被依《遺產及贈與稅法》規定會被裁罰，所以這一步驟是必須的。
股票贈與容易遇到哪些問題？
股票贈與看起來流程清楚，但在實務上還是有不少人栽在以下幾點。
問題一：未上市櫃股票的「資產淨值」被國稅局重新核定
上市櫃股票有公開收盤價，估價沒有模糊空間；但未上市櫃股票是用「公司資產淨值」估價，這裡最常出問題。
實務上就有案例：當事人按公司帳面每股淨值申報，但國稅局查核後發現，公司名下的土地仍以多年前的取得成本入帳，遠低於現在的公告現值。重新調整後，每股淨值大幅提高，贈與總額跟著往上跳，最後被要求補繳一筆可觀的稅款，還可能加計罰鍰。
換句話說，未上市櫃股票不能直接用帳面數字報低，一旦被認定低估，補稅和罰鍰都會找上門。
問題二：跨年度贈與的時間點沒算好
免稅額是「每年」重新計算的。很多人會用「跨年度」策略——年底先用掉今年的 244 萬，跨年後再用明年的額度，分批移轉。但如果擠在同一年度操作，超過的部分就得照規定繳稅。送之前先確認「這筆算在哪一年」，才不會白白浪費免稅額。
問題三：忽略了「股利」的時間差
每年 5 到 8 月是除權息旺季。如果你想讓孩子領到今年的股利，移轉手續就得在「配股配息基準日之前」完成。手續一旦卡關拖過基準日，這次的股利還是進你的口袋，達不到原本想做的傳承效果。
股票贈與結論：贈與只是工具，傳承才是目的
股票贈與本身不難，難的是把它放進整體規劃裡來看。
它其實就是資產傳承的其中一塊。什麼時候送、送多少、用贈與還是留待繼承、要不要搭配信託，每個選擇背後牽動的稅負和家庭安排都不一樣。如果只看「免稅額 244 萬」很容易，但要讓整體移轉效率最高、爭議最少，通常需要整體考量！
如果你正考慮較大金額的股票移轉，或手上有未上市櫃股票這種估價複雜的標的，建議動手前先諮詢會計師或專業人士，依你的個別狀況試算，避免事後才發現踩到雷。
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