海外所得免稅攻略

Yiwen — Tue, 19 May 2020 04:00:51 +0000

海外所得，指的是非中華民國及香港、澳門地區來源的所得，包括在海外獲得的營利所得、薪資所得、利息所得、財產交易所得等。海外所得是否要跟一般所得稅一樣繳交稅額給政府？該要繳交多少稅？這些都是日益全球化的現代社會裡，與大家息息相關的問題。不論是現在或是未來都很有可能會遇到，讓這篇免稅攻略陪著你努力賺錢、開心納稅。

若海外所得超過 100 萬元，須全數計入基本所得額當中；如果高於 670 萬，超過的部分要另以 20% 計稅。其中，基本所得額包括綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付等。

一般所得稅額 VS. 基本所得稅額

為了維護租稅公平，避免因過度使用租稅減免政策，造成納稅人因為繳納較少的稅，甚至不用繳稅，而產生納稅不公的情況，因此減免過後的一般所得稅額需要與基本所得稅額比較，以金額較高者來繳納所得稅。

如果基本所得稅額比一般所得稅額還高，要繳交基本所得稅額，但這並不包括投資抵減稅額（例如股利抵稅）；所以投資人若領太多 KY 股股利，會造成海外所得過高，必須採用基本所得稅額來繳稅，而這就無法使用一般所得稅，將台股股利拿來抵稅囉！

已繳納外國所得稅、海外投資損失

當投資人的基本所得稅額，經計算之後高於一般所得稅額時，如果投資人已經在外國繳納海外所得稅，可以將海外已納稅額拿來扣抵一般及基本所得稅額之差額，不過扣除完的基本所得稅額不得小於一般所得稅額，否則就與前面一段的規則互相牴觸了。

投資一定有風險，如果在海外投資發生損失時，應該要怎麼繳稅呢？舉例來說，某位富商在海外經營公司，當年度營利所得三百萬，不過在投資海外資產時，損失一千萬，那富商可以將損失與營利所得互相抵銷，然後不用繳稅、甚至是抵稅嗎？

答案是不行。當海外投資發生損失，只能扣除海外所得中的「財產交易所得」項目，並以扣完為止，不能抵免其他項目所得喔！

備註計算公式

一般所得稅額＝綜合應納稅額 − 投資抵減稅額
綜合應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
綜合所得淨額＝綜合所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 特別扣除額
基本所得稅額＝（綜合所得淨額＋海外所得＋特定保險給付＋私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得＋非現金部分之捐贈扣除額 − 670 萬）× 20%

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風險與報酬就在一線之隔

Yiwen — Thu, 31 Oct 2019 11:00:31 +0000

「這樣會有風險，萬一賠錢了怎麼辦，好可怕喔，我不要拉」，應該是普遍大家對於風險的認知，往往都是抗拒的。但其實風險無時無刻都在我們身旁，好比說氣象報導今天下雨的機率是 50%，那到底要不要帶傘出門？如果不帶傘的風險可能是淋雨成落湯雞，但結果也可能是護得沒下雨的小確幸；相反的是，如果帶傘出門的風險可能是沒下雨還背了比較重的包包，但萬一下雨了就不會被淋濕。

決定帶不帶傘都會有風險與報酬，只是要看哪種風險是你能夠接受的，哪一種報酬是你想要獲得的。俗話說「不入虎穴，焉得虎子」正適合形容風險與報酬，想要獲得小老虎，就必須要進入虎穴，承擔可能會被大老虎攻擊的風險。

投資時的風險與報酬

運用在投資理財當中亦即是如此，任何商品都會有風險與報酬，商品本身沒有好與壞，只有適不適合你，想要賺高額報酬就必須要承受較高的風險，也就是承受較多的損失。

風險高低如同坐雲霄飛車與火車，高風險的雲霄飛車有往上飛的時後，亦有往下衝的時刻，但低風險火車始終都只是在地上平穩的往前行駛，所以坐雲霄飛車或是火車沒有一定的好壞優劣，只是雲霄飛車需要有強大的心臟的人來乘坐，才能承受下衝時所帶來的恐懼。

若想從投資當中獲得高報酬，就必須要承受可能是損失慘重的結果。然而承受了高風險，不代表一定能夠獲得高報酬，如同買樂透，多買幾張樂透，中獎的機會能夠大於只買一張的樂透，但不能夠說多買幾張樂透就一定可以中獎，而且若買了多張樂透卻都貢龜，賠的金額會比只買一張還高。

所以正確的說應該是高報酬會伴隨著高風險，而不是高風險能夠有高報酬，可是如果承受了較多的風險後，卻沒有獲得較多的報酬，那是不是白白承受了這個高風險？

沒錯，所以在衡量投資損益的時候，不能只光看賺了少報酬，應該要去比較同個風險下所獲得的報酬，或是相同報酬所承擔的風險多寡。因此我們經常會將投資報酬率與無風險利率做比較，若高於無風險利率的報酬率我們稱之為風險溢酬，也就是相對不做投資的話，投資所承擔的高風險，能獲得多少的額外報酬。也因此在衡量風險值得時候，應要計算多承擔了一單位的風險，能夠獲得多少單位的風險溢酬。

真的有無風險的商品嗎？

實際上其實沒有所謂的無風險利率，因為做任何事情都會有風險，就算把錢存入銀行，也不會是萬無一失，銀行也是有倒閉的可能，只是機率極小，所以經常將銀行一年期定存利率或是十年期公債殖利率視為無風險利率來計算風險溢酬，比起較安全的金融商品，在承擔高風險下，能夠獲得比銀行定存還多的報酬。