「最摳首富」捐錢了!57 億美元做慈善,馬斯克只為了避稅?
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「最摳首富」捐錢了!57 億美元做慈善,馬斯克只為了避稅?

2022 年 2 月 17 日

 
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美國富豪們「避稅」帝國的冰山一角

「最摳首富」馬斯克,一口氣豪捐 60 億美元(約 1,672 億台幣)。

一份美國證券交易所的報告顯示, 2021 年 11/19~29 期間,馬斯克向一家名稱不詳的慈善機構捐贈 504 萬股特斯拉(Tesla, TSLA-US)股票,預估能夠為他免除 28 億美元稅款。並未如想像中那樣捐給聯合國世界糧食計劃署(WFP)。

有外媒觀點稱,馬斯克可能將股票捐給自己成立的「馬斯克基金」。這家總資產 9.41 億美元的基金,已知捐款額有一半以上,都和馬斯克存在利益相關。

這一猜測並非沒有根據,在「合理避稅」方面,馬斯克已經駕輕就熟。

2021 年,特斯拉納稅 0 元。馬斯克本人則甩賣加州 7 套房,光靠搬家就少交 25 億美元稅款。

然後令通過推特(Twitter, TWTR-US)「治股」,股價高時捐款,股價低時交稅並兌換期權。他還通過持有虛擬貨幣避稅。

2016 年,為離婚時少分點財產給前妻,馬斯克捐 100 萬特斯拉股票給自己的基金。

馬斯克的避稅三十六計不僅限於此……而這一次的 60 億美元,是否僅僅只是美國富豪們「避稅帝國」的冰山一角?如同外界指責的「假慈善,真避稅」?

「逼捐」之戰:馬斯克炮轟聯合國官員

避稅小能手馬斯克的故事,還要從他成為世界首富那天說起。2021 年 10 月,馬斯克連遇兩大喜事。

一、SpaceX 市值突破千億大關。

二、特斯拉股價一路高歌,突破 1,110 美元。

隨後,馬斯克身價暴漲至 2,414 億美元,一躍成為世界首富。

得知自己「被首富」的馬斯克立刻表示,對錢不感興趣。連發兩條推特說「真奇怪」,「還是幹活吧」。

雖然表面擺出「我對錢不感興趣」的姿態,但馬斯克暗地裡賣掉 7 套加州房產,並宣布自己和特斯拉共同「遷都」德州,在不徵收個人所得稅的得州,此舉預計可節省 25 億美元。

隨後,首富馬斯克被聯合國盯上。

2021 年 11/1,WFP 官員比斯利在推特上點名「逼捐」馬斯克。他表示自己為新晉首富提供了一個「畢生難得」的機會,目前 WFP 面臨「燃料和資金短缺,發不出薪資,也無法調動運糧車」。

而馬斯克只需要捐區區 60 億美元,用其所持股票一天的收益,就能挽救全球 4,200 萬人的生命。

馬斯克回覆,如果 WFP 能給出具體計劃,他現在就賣掉特斯拉的股票捐給他們。但必須公開記帳,這樣大眾才能清晰地知道這些錢是被怎麼花掉的。

11/15,WFP 公佈了該筆資金的使用計劃明細。表示援助計劃將花費約一半的資金,直接向受飢荒影響的特定地區的最弱勢群體提供食品。剩餘資金將用於建立代金券計劃,讓人們在當地購買食品,並改善當地的食品經濟。

比斯利繼續喊話馬斯克,「這場危機是緊迫的、史無前例的,但可以避免。」

3 個月後,特斯拉公佈了一份美國證券交易委員會文件,顯示在 11/19~29,馬斯克先後捐贈了 504.4 萬股特斯拉股票,時值約 57 億美元。外界猜測,此舉是為回應 WFP 的「逼捐」。

但文件沒有提及該慈善機構的名稱,WFP 也表示未收到款項。針對這一新聞,特斯拉方面表示不予置評。

《紐約時報》認為,此次捐贈可能意在逃稅,也不排除馬斯克是捐給自己控制的基金會。

美國 IRS 文件顯示,從 2019 納稅年度開始,納稅人可以從慈善捐款中扣除高達 60% 的調整後總收入,馬斯克基金符合免稅條件。

基金疑雲:假慈善,真避稅?

馬斯克基金成立於 2002 年,是馬斯克和他的弟弟金巴爾共同創立,是一家私人的非營利組織。金巴爾· 馬斯克擔任秘書、財務主管和董事會主任,啟動資金為 250 萬美元。

打開該基金官網,會發現這家基金沒有捐款鏈接,沒有聯繫方式,只有幾行簡練的文字介紹。

美國法律規定,慈善基金會每年僅需捐出 5% 的財產,包括做慈善的支出,與給員工開薪資的支出,且獲得的收益不需要繳稅。

美國國稅局的記錄表明,馬斯克基金的捐款正在為其商業帝國服務。媒體調查發現,馬斯克基金經常向他的家人及關聯公司捐款,但這些行為都在「慈善規範的範圍內」。

最新文件顯示,2020 年 1~6 月,馬斯克基金共發放 2,400 萬美元資產,而該基金規模達 9.41 億美元。

2020 年,馬斯克基金向 Ad Astra 學校捐款 6 萬美元。這所學校是 SpaceX 的 Los Angeles-area 校區共同創辦的實驗性私立學校,位於特斯拉總部德克薩斯州奧斯汀。據悉,馬斯克及 SpaceX 員工的子女都有在這所學校就讀的經歷。

此外,馬斯克基金還向先鋒與富達投資集團旗下的兩個顧問基金捐款 5,000 萬美元。2018 年,富達投資集團領投,向 SpaceX 注資 5 億美元。

另有一些小額資金流向值得矚目。2012 年,該基金向加州大學洛杉磯分校(UCLA)的神經外科研究人員捐贈了 8,750 美元,此時馬斯克的Neuralink 公司正在啟動腦機接口研究項目。

同時,馬斯克也捐贈給右翼組織 5,000 美元,如卡托研究所。該組織旨在「恢復小政府、個人自由、市場經濟以及和平的美國傳統」。捐贈給保守的全國納稅人聯盟基金會,是一個由美國保守主義納稅人組建的組織。此外,馬斯克基金還向洛杉磯警察基金會捐了 1 萬美元,向洛杉磯玫瑰基金會捐贈了 2.5 萬美元,用於緩解交通堵塞。

有媒體統計稱,已知捐款額有一半以上,都和馬斯克存在利益相關。

此外,馬斯克至少向 DAF 基金捐贈 2.57 億美元,其中大部分形式為特斯拉股票。DAF 基金可以抵扣稅款,股票及不動產等,在正式用於慈善項目前,可以按照市場化的投資理財方式增值保值,進行風險投資和影響力投資。

DAF 捐贈可以使捐贈者可以保持「匿名」,也無須揭露撥款細節。

評論人士指出,這是美國科技富豪們「避稅」的慣用手段,即創建一支非獲利基金為自己捐款。通過捐贈股票等方式,合理轉移資產,並爭取個人收入免稅額度。

美國稅法第 501 (c)條款規定,非獲利基金可以接受匿名捐贈,對資金使用時間沒有限制。該人士表示,非獲利基金已經成為「成為華爾街利潤的新來源」,經常用於富豪們「有大筆意外利潤」入帳時,如 IPO、股價大幅上漲及離婚。

2016 年,馬斯克向特斯拉基金會捐贈了 120 萬股當時價值 25.461 萬美元的特斯拉股票。捐贈的時機使馬斯克得以避稅,並避免將股份讓給他的第二任妻子,兩人在 2016 年春天離婚。

「逃稅」迷霧:卡點捐款的真相

馬斯克避稅的精髓,還在於準確「卡點」。

首先,他選在 2021 年 11 月捐款,此時特斯拉股價超過 1,100 美元,比現在股價高 20%。

而拋售集中在 12 月,此時特斯拉股價最高下跌超 24%。捐時高,賣時低,一高一低,馬斯克院士果然不是白當的。

2019~2021 年間,特斯拉的股價上漲超過 1500%,這意味著馬斯克拋售股票面臨 23.8% 的資本所得稅。通過套利資本所得稅率和普通收入稅率的差額,馬斯克可以免交近 10 億美元稅款。

另外,不領薪資只要期權的馬斯克還有另外的算盤。分析人士表示,當馬斯克行使期權時,他會通過出售股票來繳納稅款。因其拋售行為造成股價下跌,他也獲得了較低的行權成本。

在高拋低兌一套行雲收入的操作後,馬斯克現在持有的股票,比他去年 11 月開始出售股票還多出 200 萬股,至少獲利 10 億美元。截至目前,馬斯克擁有 1.726 億股特斯拉股份,以 17% 持有量成為特斯拉個人最大股東。

在「逃開」巨額稅款後,馬斯克第一時間賣房離開加州,使他避免繳納額外的 13.3% 個人所得稅,省下 24 億美元。

房產記錄顯示,馬斯克本人至少向五處住宅的買家提供了個人貸款,這為交易的完成提供了便利。

捐款之外,馬斯克也很擅長借錢「避稅」。據統計,多家投資銀行共借給馬斯克 5.15 億美元,並抵押股票借到數十億美元。有法律人士分析道,「這些錢雖然有利息,但遠比稅率便宜」!

交稅「摳摳搜搜」(小氣、不大方),但是用起別人的稅收,毫不含糊。製造電動車起家的馬斯克,原本也靠政府補貼上位。迄今為止,特斯拉與 SpaceX 至今已領取數十億美元激勵資金,用於建設內華達州、紐約州與德克薩斯州工廠。

有評論人士指出,「如果不是聯邦政府和加利福尼亞州等司法管轄區提供了慷慨的稅收激勵措施,並鼓勵人們購買他的汽車,馬斯克可能不會成為億萬富翁。」

為了澄清「避稅」傳聞,馬斯克開始懟天懟地懟空氣。

質疑支持富人稅的馬薩諸塞州參議員:「如果人能夠因為諷刺而死掉的話,她早就死了。」

在採訪中談到繳稅:「我沒薪資談何納稅,難道把股份送給政府嗎?」他還表示,自己的個人資產不是「秘密」,沒有採取任何避稅手段。並指出,「我今年將繳納超過 110 億美元的稅款。只需睜開眼睛 2 秒鐘,就能知道我今年的納稅金額將超過歷史上任何一個美國人。」

36氪》授權轉載

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