捐款 還能 節稅?原理 + 2020 全台 1464 間 慈善機構 整理推薦
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劉茜汶
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捐款 還能 節稅?原理 + 2020 全台 1464 間 慈善機構 整理推薦

2020 年 12 月 7 日


美國 Times 雜誌最新一期的封面出爐了,最新一期的封面是全白的背景,前面有一個 2020 黑字 被劃掉的圖樣,簡單又令人深刻。回想新冠肺炎疫情、美國總統大選…等,2020 年確實是個令人難熬的一年,許多人失去生計,甚至是生命。在今年快結束之際,如果你還有一點閒錢,或許行有餘力可以伸出援手,幫幫正處在水深火熱的人們。你知道嗎,其實 捐款、捐贈,除了做公益,還可以節稅呢!捐贈 節稅 有哪些要注意的?另外,要捐給誰好呢?我們幫你整理了全台可以讓你捐贈又節稅的機構列表,在年末之際 一起看看吧!

首先, 捐款 捐給誰可以 抵稅 ?

目前,依照 財政部 慈善 捐贈 列舉 扣除額 規定,你捐給下面幾類機構是可以抵稅的,但可以抵得稅額限制有所區別。依照抵稅額度,大致上可以把捐款機構分為 3 類:

捐款可以捐給誰?
捐不同對象抵稅額度不同!

編號 對象 抵稅額度
1 教育機構 捐贈總額不超過
綜合所得總額20%為限
2 文化機構
3 公益機構
4 慈善機構
5 特定運動員
6 學校法人或學校 捐贈金額不得超過
綜合所得總額50%
7 國防、勞軍、政府 不受金額的限制
8 古蹟、歷史建物、紀念建築、古蹟保存區內建築物、考古遺址、聚落建築群、史蹟、文化景觀、古物的修復、再利用或管理維護者的捐贈或贊助款項(依文化資產保存法規定辦理者)
9 對未指定特定運動員的(捐贈中央主管機關設置的專戶)

資料來源:財政部稅務入口網 整理製表:股感知識庫

第一類,是教育、文化、公益、慈善機構,以及特定運動員(這部分須透過中央主管機關設置的專戶捐贈)。這一類捐贈對象,你捐出去的總金額 不超過你綜合所得稅總額的 20% 內,是可以列舉扣除額 抵稅 的。

第二類,是透過「 財團法人私立學校興學基金會 」對私立學校的捐款,捐出去的金額不得超過綜合所得總額 50%,比捐第一類的抵稅額度高一些,算是政府促進私立學校發展所設置的。另外,自97/1/18日 以後 個人 透過該基金會,如果 未指定捐款予指定之學校法人或學校者,於申報當年度所得稅時,得全數作為列舉扣除額。(私立學校法第 26 條)

公司及私人對私立教育團體捐贈相關賦稅優惠一覽表

▲ 從上圖可以看到,捐給這個「 財團法人私立學校興學基金會 」,最多可以抵 50% 所得稅總額;未指定捐贈學校甚至可以全抵。同理,如果你是直接捐給那些私校等等,不是透過這個基金會,就屬於第一類,捐贈金額可扣抵所得稅總額的上限是 20%。圖片擷取自:財團法人私立學校興學基金會

第三類,是捐給政府機關 或是修復依文化資產保存法規定辦理的歷史建物等等(詳細如上表),這個部分的捐贈,也是不受金額限制,可以做為綜所稅的列舉扣除額。除此之外,一樣是捐給運動員,但第一類是捐給特定運動員所以有 20% 所得稅總額上限,但你若是捐贈到中央主管機關設置的帳戶,給「未指定特定」的運動員,就沒有這個上限。

所得稅 捐贈

財政部稅務入口網〈稅務小常識-慈善捐贈〉

捐款 機構 推薦、全台 1464 間慈善機構一覽表

從上面看來,我們可以捐款的機構且能抵稅的,真的很多。你可以看出來,捐給政府機構、未指定運動員、未指定私校的部分,因為沒有上限,是可以抵最多的,也算是捐款節稅最推薦的單位們。因此,你若要捐款給這幾個機構請先參考下表:

捐給下面 3 機構
可全數扣抵稅額
欲捐款機構 捐款方式 補充
私立學校興學基金會
(未指定學校)
1. 先填寫「捐款人基本資料卡
2. 電匯orATM 到 永豐銀行台北分行
【戶名】財團法人私立學校興學基金會
【帳號】02100400076285
參考連結
運動員
(未指定運動員)
1. 填寫「 個人捐贈運動員專戶申請書
2. 勾選 未指定運動員(才可全數扣除)
3. 提出申請
單位聯絡人:鍾明衛
聯絡電話:02-87711826
政府機構 請自行洽詢 請自行洽詢
資料來源:私立學校興學基金會、教育部體育署

如果你不想捐給上述機構,想捐給一些慈善團體呢?除了常見的家扶基金會、蘋果基金會、財團法人罕見疾病基金會等等,你也可以參考以下表,下面我們幫你整理出了全台 1464 間有立案的慈善機構、團體列表,裡面還有捐款必備的「捐贈碼」供你參考,你可以看看自己要捐給誰。

編按:可以使用快捷鍵搜尋特定機構查找,快捷鍵 如下。

  • 一般電腦:ctrl + F 輸入機構關鍵字
  • MAC 電腦:command + F 輸入機構關鍵字

💡 完整列表下載點此>> 全台慈善機構與團體捐贈碼一覽(2020/12/7)

快速捐款,善用線上平台、超商機器

若要快速捐款,現在坊間也有許多 線上 捐款平台,可以輸入捐贈碼就能捐款;另外,像便利商店如 Family 全家便利商店,那台 FamiPort 機器,也可以快速點一點螢幕捐款,還免手續費,真的非常方便!只是你若要抵稅,記得一定要保存收據就是了。

▲  全家 FamiPort 愛心捐款介紹 ,點此可至網站看。

補充:捐贈 可以 抵稅 ?是抵哪部分的稅?

捐贈可以節稅?沒錯!從我們 所得稅 應納稅額 的計算公式來看,「 捐贈 」屬於 列舉扣除額 的一個項目。不熟習的 小資 男女 可以先看下面公式:

應納稅額(你要繳多少所得稅)= (前年所得總額 – 免稅額 – 扣除額)x 稅率 – 累進差額。

扣除額的部分又分為「第一類」與「第二類」。第一類包含 一般扣除額,以及 列舉扣除額(二選一);第二類 就是所謂 特別扣除額。列舉扣除額的部分有 10 個項目,其中「捐贈」就是一項。

綜所稅 一般扣除額 可扣項目:
捐贈篇
項目 適用範圍 金額 證明文件
[選擇A] 一般扣除額︰標準扣除額
標準扣除額 單身者 120,000元 不需任何文件。
標準扣除額 與配偶合併申報者 240,000元 不需任何文件。
[選擇B] 一般扣除額︰列舉扣除額
捐贈
(現金 → 一般)
對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員(該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係)的捐贈,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

 

綜合所得總額20%為限。 受贈單位開立之收據正本。
捐贈
(實物 → 一般)
對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 綜合所得總額20%為限。 受贈單位開具領受捐贈之證明文件。(如受贈單位開立之收據正本,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)

 

捐贈
(現金→ 政府)
(實物 → 政府)
對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈。

例如:
1.現金。
2.實物:如未上市(櫃)公司股票、骨灰(骸)存放設施(納骨塔)等。

核實認列無金額限制。 1.受贈政府機關開具領受捐贈之證明文件。(如受贈單位開立之公文書,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)。

2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰(骸)存放設施捐贈者,應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰(骸)存放設施的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明文件。

3.依文化藝術獎助條例第28條規定,以具有文化資產價值之文物、古蹟捐贈政府者,應檢附由目的事業主管機關認定並出具該文物、古蹟之價值證明文件。

捐贈
(土地 → 政府)
以土地對政府之捐贈。 核實認列無金額限制。 1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件(如受贈單位開立之公文書,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)。

2.以購入的土地捐贈者,應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明文件。

資料來源:財政部國稅節稅手冊

如上表,捐贈有分一般、政府,以及 現金 實物 土地 三類。捐贈給一般機構,大致上抵稅稅額 個人方面都是 20% 的綜所稅總額為限,企業則是 10%;捐贈給政府單位,就沒有扣抵的上限。所以前面說到捐給運動員,不指定身份,可以全數扣除,就是因為不指定捐款給哪位運動員,就會被視為捐給政府,因此就扣抵就沒有限制。

另外,捐贈的項目,一般捐贈可以是現金或是實體物品;捐給政府則還有多一項土地之分。雖然不確定捐土地給政府會發生在怎樣的情況,但目前看來,如果將土地捐給政府,一樣可以核實認列、無金額限制。

綜所稅 捐贈 抵稅額度 上限
(捐給一般機構的狀況)
身份 捐贈抵稅上限
個人 綜所稅縱額 20%
企業 綜所稅縱額 10%
資料來源:財政部稅務入口網 扣除額篇  整理:股感知識庫

💡 看更多:

我該改用列舉扣除額,計算應納所得稅嗎?

補充一下,如果你要把捐款的錢拿來抵稅,要注意在選擇綜所稅第一類一般扣除額的部分,要選擇「列舉扣除額」,才能適用 捐贈 抵稅。一樣是第一類一般扣除額,如果你選擇的是「標準扣除額」,那就不會計算到捐贈的部分,你只能在「標準扣除額」和「列舉扣除額」2種,只可以從中選擇1種申報減除,不可兩者併用。

那麼,簡單提一下列舉扣除額,在什麽情況下去選他比較好呢?一般是建議列舉扣除的金額可扣到 12 萬元以上(因為單身人士的標準扣除額是 12 萬元;有配偶者是 24 萬元),在改用列舉的方式較划算,至於列舉扣除項目,除了捐贈外,還有下列 項目可以參考提出喔,你在自行計算一下加上捐贈是否會超過 12 萬或是 24 萬,通常網路報稅時,系統也會自動幫你選較划算的,提前計算只是看看自己年底前還要不要再捐一波啦。

  1. 捐贈
  2. 保險費
  3. 醫藥及生育費
  4. 災害損失
  5. 自用住宅購屋借款利息
  6. 房屋租金支出
  7. 依政治獻金法規定之捐贈
  8. 依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費
  9. 依公職人員選舉罷免法規定罷免案的支出
  10. 依私立學校法第62條規定之捐贈

最後,當然你也可以完全不以稅務的角度去想捐贈這件事。存粹以做做公益、幫助他人的想法捐錢,在這人人都辛苦的 2020 年,也是滿好的一件事喔!

【延伸閱讀】

週餘
 
 
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