股票投資必懂的 證交稅、所得稅 怎麼算?一篇搞懂!
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股票投資必懂的 證交稅、所得稅 怎麼算?一篇搞懂!

2021 年 5 月 2 日


買賣股票時我們常常忽略了「交易成本」,股票的交易成本包含了手續費,手續費會因為各家券商規定與下單方式、數量而有所不同,時常會是投資人在選擇券商時的考量,但卻很少人留意買賣股票還要繳稅這件事情,所以今天就帶大家了解股票交易或持有會產生的相關稅務問題,無論是單純買賣賺價差或是領取股利都會有相應的稅要繳!

因為不同身份的投資人適用不一樣的稅制,所以以下的情況皆以本國個人投資為主。

股票投資相關稅制
適用情況 稅制 說明
境內所得
(投資國內股票)
證券交易稅 賣出
課徵股票價值 0.3%
證券交易所得稅 目前已停徵
綜合所得稅 合併計稅 建議適用
綜所稅率 20% 採用
分開計稅 建議適用
綜所稅率 40% 採用
境外所得
(投資海外股票)
最低稅負制
  • 海外所得 100 萬以上
  • 基本所得額 670 萬以上
  • 基本所得稅額大於一般所得稅額
    (符合以上3點才適用最低稅負制)
表格整理:股感知識庫

所以到底有哪些稅要繳?

一般來說在投資股票時可能要繳的稅有證券交易稅、綜合所得稅,105年以前還必須繳納證券交易所得稅。如果投資的是境外股票則是會牽涉到最低稅負制。以下就幫大家歸類出不同族群需要注意的稅制:

那麼這三種稅到底是什麼?怎麼繳呢?讓許多人傻傻搞不清楚的稅制問題,以下就替大家一一解答!

證券交易稅

「證券交易稅」是投資人最常會遇到的稅,每個人只要賣出股票、債券或經政府核准的其他有價證券,都需要繳交證券交易稅(以下簡稱證交稅)。不同於手續費在買賣時皆會被收取,證交稅只有在賣出證券時會被課徵。雖然台灣證交稅稅率明定是 0.3%,但因為政府有意促進公司募資以及資本市場的發展,所以在不同種類的證券及交易方式會有些為不同的作法。

目前「現股當沖」有另外的適用稅率,民國106428日起至1101231日止,現股當日沖銷,也就是在同一個券商買賣,同一個帳戶、同一個營業日現款買進與現券賣出同種類同數量的股票,適用的證交稅稅率是0.15% 

證券交易稅 稅率
股票 0.3%
公司債、金融債 1151231日前,暫時停徵。
以債券為主要投資標的的上市及
上櫃指數股票型基金受益憑證
(可大致理解為債券ETF)
115年12月31日前,暫時停徵。
資料來源:中華民國財政部。 表格整理:股感知識庫

徵收方式
證交稅由代徵人在每次買賣交割當日,按規定稅率代徵。
若買賣的是上市櫃的股票,代徵人將會是受委託的證券商,證交稅會直接由券商在股票賣出時扣除,無需再另外報稅
反之若是買賣未上市櫃的股票,代徵人則是買受人,買到股票的人要在買賣交割當日,按0.3% 稅率代徵,隔一天必須填寫「證券交易稅一般稅額繳款書」向代收稅款的金融機構繳納,或透過「財政部稅務入口網」繳納。

證券交易所得稅(已停徵)

證券交易所得稅原本是為了平衡社會資源分配的問題而設立,但因為實施期間恰逢國際經濟衰退、國內出口減少以及股市量能不足的問題,證券交易所得稅(簡稱證所稅)因此成為其中一個被歸咎的原因,所以政府已於 105 年起停徵證所稅。雖然投資人少繳了證所稅,但如果投資有虧損就無法用來抵扣其他所得。

綜合所得稅

除了買賣股票的所得外,還有許多人選擇長期持有股票並賺取股利,此時股利收入就會被計入綜合所得稅(以下簡稱綜所稅)之中,在新的所得稅制中有兩種針對股利所得的計稅方式,分別是「股利所得合併計稅」與「單一稅率 28% 分開計稅」,大家能夠依據自己的條件,選擇較有利的計稅方式。

股利所得合併計稅
將股利直接併入綜合所得總額課稅,其中8.5%的股利再用來抵減綜所稅的總額,每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元,抵減有餘可以退稅。
以領到10萬股利來計算的話,10x 8.5% 8,500 元,要繳的稅是最後綜合所得稅總額再扣掉 8,500 元。

單一稅率 28% 分開計稅
這種方式就比較簡單了,領到多少股利直接以 28% 的稅率計算就行。
如果一樣是 10 萬元股利,那麼就直接多繳交 28,000 元的綜合所得稅就好,股利收入不用再併入總所稅。

選擇適合自己的計稅方案
看到這你一定會很好奇,到底自己該用哪種計稅方式呢?
這邊建議大家從自己適用的綜所稅稅率去區分:

股利計稅方式建議
申報戶綜所稅適用稅率 建議採用計稅方案
20%以下(所得 242 萬元以下) 股利所得合併計稅
30%(所得 242 萬~453 萬元) 依照實際狀況去計算哪一個比較有利
40%(所得 453 萬元以上) 單一稅率 28% 分開計稅
資料來源:存股族2020年報稅指南。表格整理:股感知識庫

因為合併計稅制有最多8萬元的減稅額度,所以30%稅率的人還是要去算一下到底哪個方案比較划算喔!

最低稅負制

以上談的都是境內證券所得適用的稅制,不過現在有許多人會投資境外證券,難道境外證券所得就不需要課稅嗎?

可想而知當然還是會有相應的稅制,如果領到了國外公司的股利也就會產生所謂的「境外收入」。

境外收入適用的稅制稱為「最低稅負制」(稅法名稱是所得基本稅額條例),最低稅負制式所得稅法的配套稅制,課徵的稅款稱為基本稅額。課徵基本稅額目的基本上就是為了讓有能力的人再多負擔一些稅款,將原本沒有納入綜合所得稅的項目另外課稅,最低稅負制的稅基(基本所得額)包括:

須計入基本所得額的項目
1 綜合所得淨額
2 海外所得
3 要保人與受益人不同人之保險給付(簽約日在 95 年後適用)
4 未上市(上櫃、興櫃)股票及私募基金受益憑證之交易所得
5 非現金捐贈
6 其他經財政部公告應計入項目
資料來源:財政部稅務入口網。表格整理:股感知識庫

99 年起政府將海外所得納入基本所得額中,但即便自身有海外所得也不一定符合最低稅負制的課徵條件,以下幫大家整理幾個步驟,檢視自己該年度的海外所得需不需要繳交基本稅額。

再次提醒:不同族群要繳的稅大不同!

如果是存股族,長期持有同一支股票並以此賺取股利的話,會需要注意的是綜合所得稅,尤其是該採用分開計稅或合併計稅這件事情,是存股族在領取股利的同時必須考慮清楚的。

相較於存股族,如果你是更傾向賺取股票價差的投資人,就必須留意每次出場時的證券交易稅。

最後如果專門投資海外股票的投資人,除了會有投資當地本來就會扣的稅款外,如果領到現金股利,海外所得又超過 100 萬就要記得申報基本所得。弄懂自己要注意哪些稅以後,我們就來好好研究該怎麼繳稅吧!

 參考資料

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週餘
 
 
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