股票投資必懂的 證交稅、所得稅 怎麼算?一篇搞懂!
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股票投資必懂的 證交稅、所得稅 怎麼算?一篇搞懂!

2021 年 8 月 20 日

 
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買賣股票時我們常常忽略了「交易成本」,股票的交易成本包含了手續費,手續費會因為各家券商規定與下單方式、數量而有所不同,時常會是投資人在選擇券商時的考量,但卻很少人留意買賣股票還要繳稅這件事情,所以今天就帶大家了解股票交易或持有會產生的相關稅務問題,無論是單純買賣賺價差或是領取股利都會有相應的稅要繳!

因為不同身份的投資人適用不一樣的稅制,所以以下的情況皆以本國個人投資為主。

股票投資相關稅制
適用情況 稅制 說明
境內所得
(投資國內股票)
證券交易稅 賣出
課徵股票價值 0.3%
證券交易所得稅 目前已停徵
綜合所得稅 合併計稅 建議適用
綜所稅率 20% 採用
分開計稅 建議適用
綜所稅率 40% 採用
境外所得
(投資海外股票)
最低稅負制
  • 海外所得 100 萬以上
  • 基本所得額 670 萬以上
  • 基本所得稅額大於一般所得稅額
    (符合以上3點才適用最低稅負制)
表格整理:股感知識庫

所以到底有哪些稅要繳?

一般來說在投資股票時可能要繳的稅有證券交易稅、綜合所得稅,105年以前還必須繳納證券交易所得稅。如果投資的是境外股票則是會牽涉到最低稅負制。以下就幫大家歸類出不同族群需要注意的稅制:

那麼這三種稅到底是什麼?怎麼繳呢?讓許多人傻傻搞不清楚的稅制問題,以下就替大家一一解答!

證券交易稅

「證券交易稅」是投資人最常會遇到的稅,每個人只要賣出股票、債券或經政府核准的其他有價證券,都需要繳交證券交易稅(以下簡稱證交稅)。不同於手續費在買賣時皆會被收取,證交稅只有在賣出證券時會被課徵。雖然台灣證交稅稅率明定是 0.3%,但因為政府有意促進公司募資以及資本市場的發展,所以在不同種類的證券及交易方式會有些為不同的作法。

目前「現股當沖」有另外的適用稅率,民國 106 年 月 28 日起至 110 年 12 月 31 日止,現股當日沖銷,也就是在同一個券商買賣,同一個帳戶、同一個營業日現款買進與現券賣出同種類同數量的股票,適用的證交稅稅率是 0.15% 

證券交易稅 稅率
股票 0.3%
公司債、金融債 115 年 12 月 31 日前,暫時停徵。
以債券為主要投資標的的上市及
上櫃指數股票型基金受益憑證
(可大致理解為債券 ETF )
115 年 12 月 31 日前,暫時停徵。
資料來源:中華民國財政部。 表格整理:股感知識庫

徵收方式

證交稅由代徵人在每次買賣交割當日,按規定稅率代徵。
若買賣的是上市櫃的股票,代徵人將會是受委託的證券商,證交稅會直接由券商在股票賣出時扣除,無需再另外報稅
反之若是買賣未上市櫃的股票,代徵人則是買受人,買到股票的人要在買賣交割當日,按0.3% 稅率代徵,隔一天必須填寫「證券交易稅一般稅額繳款書」向代收稅款的金融機構繳納,或透過「財政部稅務入口網」繳納。

備註:在證券交易時除了要付交易稅外,買、賣時各自都還要付給券商一定比例的「手續費」(明定費率為成交金額的 0.1425%)。不過現在各大券商也分別推出手續費優惠以吸引更多投資者前來開戶、交易!

💡 想知道更多有關於手續費優惠 >> 股票手續費計算方式總整理! 手續費打折怎麼算? 

證券交易所得稅(已停徵)

證券交易所得稅原本是為了平衡社會資源分配的問題而設立,但因為實施期間恰逢國際經濟衰退、國內出口減少以及股市量能不足的問題,證券交易所得稅(簡稱證所稅)因此成為其中一個被歸咎的原因,所以政府已於 105 年起停徵證所稅。雖然投資人少繳了證所稅,但如果投資有虧損就無法用來抵扣其他所得。

綜合所得稅

除了買賣股票的所得外,還有許多人選擇長期持有股票並賺取股利,此時股利收入就會被計入綜合所得稅(以下簡稱綜所稅)之中,在新的所得稅制中有兩種針對股利所得的計稅方式,分別是「股利所得合併計稅」與「單一稅率 28% 分開計稅」,大家能夠依據自己的條件,選擇較有利的計稅方式。

股利所得合併計稅

將股利直接併入綜合所得總額課稅,其中8.5%的股利再用來抵減綜所稅的總額,每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元,抵減有餘可以退稅。
以領到10萬股利來計算的話,10x 8.5% 8,500 元,要繳的稅是最後綜合所得稅總額再扣掉 8,500 元。

單一稅率 28% 分開計稅

這種方式就比較簡單了,領到多少股利直接以 28% 的稅率計算就行。
如果一樣是 10 萬元股利,那麼就直接多繳交 28,000 元的綜合所得稅就好,股利收入不用再併入總所稅。

選擇適合自己的計稅方案

看到這你一定會很好奇,到底自己該用哪種計稅方式呢?
這邊建議大家從自己適用的綜所稅稅率去區分:

股利計稅方式建議
申報戶綜所稅適用稅率 建議採用計稅方案
20%以下(所得 242 萬元以下) 股利所得合併計稅
30%(所得 242 萬~453 萬元) 依照實際狀況去計算哪一個比較有利
40%(所得 453 萬元以上) 單一稅率 28% 分開計稅
資料來源:存股族2020年報稅指南。表格整理:股感知識庫

因為合併計稅制有最多8萬元的減稅額度,所以30%稅率的人還是要去算一下到底哪個方案比較划算喔!

最低稅負制

以上談的都是境內證券所得適用的稅制,不過現在有許多人會投資境外證券,難道境外證券所得就不需要課稅嗎?

可想而知當然還是會有相應的稅制,如果領到了國外公司的股利也就會產生所謂的「境外收入」。

境外收入適用的稅制稱為「最低稅負制」(稅法名稱是所得基本稅額條例),最低稅負制式所得稅法的配套稅制,課徵的稅款稱為基本稅額。課徵基本稅額目的基本上就是為了讓有能力的人再多負擔一些稅款,將原本沒有納入綜合所得稅的項目另外課稅,最低稅負制的稅基(基本所得額)包括:

須計入基本所得額的項目
1 綜合所得淨額
2 海外所得
3 要保人與受益人不同人之保險給付(簽約日在 95 年後適用)
4 未上市(上櫃、興櫃)股票及私募基金受益憑證之交易所得
5 非現金捐贈
6 其他經財政部公告應計入項目
資料來源:財政部稅務入口網。表格整理:股感知識庫

99 年起政府將海外所得納入基本所得額中,但即便自身有海外所得也不一定符合最低稅負制的課徵條件,以下幫大家整理幾個步驟,檢視自己該年度的海外所得需不需要繳交基本稅額。

再次提醒:不同族群要繳的稅大不同!

如果是存股族,長期持有同一支股票並以此賺取股利的話,會需要注意的是綜合所得稅,尤其是該採用分開計稅或合併計稅這件事情,是存股族在領取股利的同時必須考慮清楚的。

相較於存股族,如果你是更傾向賺取股票價差的投資人,就必須留意每次出場時的證券交易稅。

最後如果專門投資海外股票的投資人,除了會有投資當地本來就會扣的稅款外,如果領到現金股利,海外所得又超過 100 萬就要記得申報基本所得。弄懂自己要注意哪些稅以後,我們就來好好研究該怎麼繳稅吧!

 參考資料

【推薦閱讀】

 
週餘
 
 
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