2022綜合所得稅 | 所得稅級距表與綜所稅試算教學（附圖）

每年五月是報稅的時刻，而報稅就是指申報綜合所得稅（簡稱：綜所稅），去年報稅案件超過 645 萬件，既然如此，就有必要對綜合所得稅有一定的認識！所以本次就是介紹綜合所得稅，並說明綜合所得稅的級距以及試算方式，我們會以個人綜合所得稅為主。特別是第一次要申報或對於報稅、綜合所得稅會感到比較陌生的朋友，本文讓你一次看懂。

綜合所得稅是什麼？誰需要繳？

綜合所得稅，就是政府根據「個人」或「公司」過去一年所賺取的收入來繳納稅款。「個人綜合所得稅」就是根據個人所得，「營利事業所得稅」就是公司所得來計算稅款。

本篇文所稱的所得稅、綜合所得稅、綜所稅皆是以「個人綜合所得稅」為主！

綜合所得稅繳稅時間

目前公告 2022 年（繳110年的稅）繳稅時間因疫情延長，期間為 5/1 至 6/30，若因其它因素而調整報稅時間，請依國稅局公告為主。若你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5月1日起到5月31日（依法展延結算申報截止日）止，
填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。

個人綜合所得稅的收入認列項目

綜合所得稅怎麼查？綜合所得稅查詢教學

2022 年可以查詢去年所得的查詢日期為 4/28 至 5/31（財政部因考量全台疫情逐漸升溫，2022年申報繳稅時間延長，期間為 5/1 至 6/30），可以透過以下三種管道進行查詢：

一、憑證、行動電話認證

使用綜合所得稅電子結算申報軟體進行申請，並以下面幾種憑證（擇一即可）進行身分驗證：

1. 自然人憑證
2. 健保卡（須已申辦「健保卡網路服務註冊」）
3. TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別（須先註冊）
4. 行動電話認證（限中華電信、台灣大哥大、遠傳電信及台灣之星亞太電信、統一超商電信門號用戶）

二、臨櫃

1. 地點：各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處等
2. 方式：本人、委託他人皆可，要攜帶身分證正本、簽名

三、綜合所得稅課稅年度所得及扣除額資料查詢碼

綜合所得稅怎麼算？

要知道綜合所得稅怎麼算，就要知道兩個重要公式：

綜合所得稅公式一：所得淨額

※標準扣除額及列舉扣除額僅擇一扣除，預設是扣除標準扣除額，但若是列舉扣除額較高，就會以扣除列舉扣除額的方式。

其中免稅額、標準扣除額、特別扣除額的免稅限額參考如下：

列舉扣除額則是包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，需要提供證明文件才能順利扣抵。

綜合所得稅公式二：綜所稅應繳金額

應繳金額 ＝ 所得淨額＊淨額所屬稅率 － 累進差額

透過公式一所計算出的所得淨額，乘上所屬稅率（對照課稅級距表），最後扣除對應的累進差額，即可計算出來！

2022所得稅級距表、綜所稅累進差額

由於每個人的所得高低不同，所以會適用不同的稅率，政府針對不同的所得區間，來制定不同的稅率，以下就是 2022 年繳稅時所適用的課稅級距表。

所得稅級距表

綜所稅級距怎麼算？

舉例來說，小明的所得淨額是 500,000 元，那他所適用的稅率就是 5% 。而小美的所得淨額是 1,000,000 元，那其中的 540,000 元是適用 5% 稅率，剩下的 460,000 元則是適用下一個所得稅級距也就是 12% 的稅率。

而累進差額是因為，所得淨額的稅率是分段計算的，為了方便計算，綜合所得稅的應繳金額可以如下方式計算：

應繳金額＝所得淨額＊淨額所屬稅率－累進差額

舉例來說，小美所得淨額為 1,000,000 元，他的所得淨額屬於稅率 12%，所以他要繳交的金額為「1,000,000 * 12% – 37,800 = 82,200元」。

誰不需要繳綜合所得稅？免稅的綜所稅算法

再來我們舉幾個例子，讓大家更加了解你是否屬於免稅族群？又或是應該要繳納多少綜合所得稅？

【免繳所得稅】單身、總所得 20.8 萬元以下、無薪資收入、無撫養人口

所得淨額：208,000 – 88,000（免稅額）- 120,000（標準扣除額）＝0元

應繳金額：0 * 5% – 0＝0元

【免繳所得稅】單身、總所得 40.8 萬以下、有薪資收入、無撫養人口

所得淨額：408,000－88,000（免稅額）－120,000（標準扣除額）－200,000（薪資特別扣除額）＝0元

應繳金額：0 * 5% – 0＝0元

【免繳所得稅】單身、總所得 49.6 萬以下、有薪資收入、撫養１人

所得淨額：408,000－88,000 * 2（免稅額）－120,000（標準扣除額）－200,000（薪資特別扣除額）＝0元

應繳金額：0 * 5% – 0＝0元

【免繳所得稅】有配偶、與配偶總所得 81.6 萬以下、有薪資收入、無撫養人口

所得淨額：408,000－88,000 * 2（免稅額）－240,000（標準扣除額）－200,000 X 2（薪資特別扣除額）＝0元

應繳金額：0 * 5% – 0＝0元

誰要繳綜合所得稅？綜所稅怎麼算？

【要繳所得稅】單身、總所得 50 萬、有薪資收入、無撫養人口

所得淨額：500,000 – 88,000（免稅額） – 120,000（標準扣除額） – 200,000（薪資特別扣除額）＝92,000元

應繳金額：92,000 * 5% – 0＝4,600元

【要繳所得稅】有配偶、與配偶總所得 200 萬、有薪資收入、撫養一個 5 歲以下人口

所得淨額：2,000,000－88,000 * 3（免稅額）－240,000（標準扣除額）－200,000 X 2（薪資特別扣除額）－120,000（幼兒學前特別扣除額）＝976,000元

應繳金額：976,000 * 12%－37,800＝79,320元

所得稅試算服務：國稅局「綜合所得稅稅額試算服務」

為了民眾報稅便利，國稅局提供稅額試算服務，先幫民眾算好今年繳稅應繳金額。國稅局會於每年4月25日前主動寄發「綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」給符合條件的納稅義務人。

稅額試算服務可以幹嘛？

當屬於稅務試算適用對象時，報稅流程較為快速與方便。若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。

如何查詢、申請稅額試算服務？

若是首次申報族群，想在第一次申報綜合所得稅前，就適用稅額試算服務的話，需要自己主動向國稅局申請，若非首次申報族群，則透過以下方式進行查詢：

1. 在開放查詢期間（ 4 月 25 日至 5 月 31 日），至綜合所得稅稅額試算服務-是否適用查詢網頁，點進去會呈現如下畫面。
2. 輸入身分證編號及民國出生年。
3. 系統會顯示是否適用於稅務試算服務。
4. 若適用稅務試算服務，納稅義務人則會收到「綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」。

綜合所得稅結算申報稅額試算通知書重點

財政部台北國稅局綜合所得稅結算申報稅額試算通知書。

1. 所得總額
2. 免稅額、扣除額等
3. 適用稅率
4. 應繳金額
5. 納稅義務人的撫養人口資料：包含姓名、出生年、與納稅義務人的關係、身分證字號、所得、所享有的免稅額及扣除額等。
6. 所得查詢碼

財政部綜合所得稅線上試算操作教學

若只是想要估算綜合所得稅金額的話，可以透過綜合所得稅試算-財政部稅務入口網進行線上試算，我們以單身、總所得為 50 萬、所得皆為薪資所得、無撫養人口為例：

• 先選擇婚姻狀況（本範例為單身）
  
• 輸入所得金額（本範例為 50 萬），若已婚或撫養人口有收入也須分別填寫在「B.配偶薪資收入」、「C.扶養親屬薪資收入」處。※灰底處不能輸入金額，系統會自動計算或有固定金額
  
• 填寫人口數，包含本人、配偶、撫養人口，本例為1人（納稅人自己），若已婚就寫 2 人。
  
• 填寫扣除額
  
• 按下「試算結果」，應納稅金額為 4,600 元。
  

  

綜合所得稅常見問題QA

• 用哪張信用卡繳費最優惠>>2022信用卡繳稅｜繳稅信用卡優惠總整理！附綜所稅拆單教學！
• 綜合所得稅報稅方式>>【所得報稅】所得稅怎麼報？手機報稅、網路報稅、國稅局報稅步驟教學！
• 房租怎麼報稅>>【2022 租屋報稅】房屋租金可以報稅？房租報稅要準備什麼？房東租賃所得稅怎麼算？

【參考資料】

1. 課稅範圍-財政部稅務入口網
2. 個人所得稅-查調所得及扣除額作業說明-財政部臺北國稅局
3. 減免範圍-財政部稅務入口網
4. 綜合所得稅試算-財政部稅務入口網
5. 105-110年度個人綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距明細表
6. 各類所得扣繳率標準-全國法規資料庫