勞保 2026 年破產?!退休金怎麼辦?3 大方向看「 8 大改革方案」
作者 sylvia
收藏文章
很開心您喜歡 股感知識庫 的文章, 追蹤此作者獲得第一手的好文吧!
sylvia
字體放大


分享至 Line

分享至 Facebook

分享至 Twitter


勞保 2026 年破產?!退休金怎麼辦?3 大方向看「 8 大改革方案」

2021 年 3 月 16 日


「勞保要破產」這件事已經從一開始的駭人聽聞到現在變成舊聞。但勞保改革的議題隨著政務委員警告「破產時間將近」,又再次引發關注。勞保局經過精算後的報告表示,勞保將在 2026 年破產,不少專家學者也強調多次,勞保改革已經刻不容緩。但是勞保為什麼會破產?勞保破產到底意味著什麼?為什麼勞保改革被政府拖延了這麼久?今天帶你一次看仔細勞保怎麼了、勞保制度有哪些、為什麼勞保會破產,以及這幾年警告「勞保破產」的聲音不斷,但為什麼施行上這麼困難?難在哪裡?現在有哪些勞保改革方向?

文章重點

  • 勞保破產的原因是?
  • 勞保什麼時候破產?
  • 從退休基金 3 種來源、勞保 2 種制度看破產影響
  • 我的退休基金怎麼辦?
  • 勞保改革難在哪裡?
  • 3 大方向看勞保 8 大改革方案
  • 總結

勞工保險破產的原因是?

勞保破產可以從整體台灣的退休基金缺口擴大談起,退休基金缺口產生最主要的原因是人口結構快速改變,所造成保費的收入減少和支出增加。

  • 符合繳納保費的年輕族群因為少子化,越來越少
  • 戰後嬰兒潮退休的人數多、平均餘命延長,保費支出劇增

人口結構改變是全世界共通的趨勢,主要又分成高齡化、平均餘命延長以及少子化、生育率下降兩個層面。根據《國家發展委員會》台灣是人口老化最快速的國家之一,預計 2025 年邁向超高齡社會。加上因為醫療技術進步,死亡率下降、平均餘命延長,同樣加速老年人口比率的上升。當退休人口比例上升,各項社會保險的年金給付隨之增加。

1980 年以來台灣的出生率持續下降也造成未來青壯年人口減少,導致各項社會保險基金的繳保費人數下降。在給付面持續增加的狀況下,繳保費的人數不斷下降,退休基金的財務面臨嚴峻的挑戰。

勞保什麼時候破產?

「勞保破產」這件事已經不是新聞,但是是什麼時候?原來是計算歷年保費的收入和支出,以及一直以來的潛藏負債所推估的時間。根據勞動部勞保局 2009 年開始定期聘請的精算師製作的《勞保財務精算評估報告》顯示,如下表整理,勞保自 2017 年出現「所繳保費(也就是保費收入)」少於「領給付(也就是保費支出)」的狀況以來,已經連續 4 年都是入不敷出,自 2017 年起差距越來越大,而且推估將來狀況會越來越嚴重。

精算報告更指出了目前的勞保總負債已經來到 9 兆 8,125 億元,就算扣掉勞保基金餘額 7,022 億元,潛藏負債高達 9 兆 1 千億元,將使勞保基金在 2026 年歸零!

勞保收支情形(單位:億元)
年度 保險總收入 保險總支出 保險收支情況
2015 3,195 2,755 440
2016 3,281 3,193 88
2017 3,554 3,829 -275
2018 3,643 3,895 -253
2019 3,878 4,141 -264
2020 3,876 4,452 -576
2021 4,073 4,774 -701
2022 4,084 5,080 -996
2023 4,256 5,414 -1,158
2024 4,234 5,787 -1,553
2025 4,399 6,081 -1,683
2026 4,379 6,639 -2,259
資料來源:《勞保財務精算評估報告》 整理:股感知識庫

從退休基金 3 種來源、勞保 2 種制度看破產影響

根據《退撫基金會》介紹,一般來說退休基金依財源不同可分為三種類型,第一,雇主提供的退休金,第二,國家提供的退休金,第三本人自行儲蓄的退休金。雇主提供的退休基金依責任和提撥型態又分為(一)確定給付制(Defined Benefit Plan)、(二)確定提撥制(Defined Contribution Plan)。

資料來源:《退撫基金會

退休金提撥類型
制度 確定給付制(Defined Benefit Plan;DB) 確定提撥制(Defined Contribution Plan;DC)
說明 雇主依照退休辦法支付定額退休金,或分期支付一定金額。退休金算法和薪資水準、服務年資有關。提撥的基金和退休金金額沒有直接關係。 雇主和員工每月提撥一定金額的退休金,交付管理機構保管和運用。退休時將員工和雇主共同提撥的金額加上投資報酬率所得的利息一併給勞工。退休金取決於提撥的多寡和退休基金利息。
基金運用模式 通常設立單一基金方式管理,部分基金可委外投資操作。 通常以多重基金管理方式,或直接開放由金融機構提供多種基金或退休商品。
基金管理者 雇主或由政府管理 / 監理委員會 政府、雇主或金融機構
通貨膨脹風險 以最後薪資計算退休金,但須擔心退休後通貨膨脹 須透過投資報酬率避免
倒閉風險 企業倒閉提領不到 金融機構倒閉提領不到
資料來源:股感知識庫整理

勞工保險在 1950 年就設立,是台灣最早開辦的社會保險。過去勞工保險是以一次提領的方式給付給退休的人,但其實別的國家做法都不是像這樣「一次性提領老年年金」。

因為一次提領老年年金的做法,很多人以為所謂的「一次給付退休金」,是過去累積繳交的保費以及它投資的收益總和,但其實政府只是負責管理這個「基金池」,保費的收入和支出完全取決於社會上符合資格的繳保人與給付者

從勞保開辦一直到 2009 年將近 60 年的時間勞保的制度主要都是採取「確定給付制」(Definded  Benefit Plan,簡稱 DB )。 2009 年起勞工保險的退休基金依管理方式不同採取「年金給付制」。根據勞保法,現在「年金給付制」依 2 種方式擇優給付,如下圖,大家可以直接到勞動部勞工保險局提供的試算表,直接輸入條件,就能得出兩種方式的試算結果。

  1. 平均投保薪資 X 年資 X 0.775 % + 3,000 元
  2. 平均投保薪資 X 年資 X 1.55 %

▲ 資料來源:勞動部勞工保險局

按照勞保法的制度,一次給付制度有最高保險年資 50 個月限制,但年金給付制沒有上限,也就是說,假設現年 40 歲的受雇者小明已經累積 15 年勞保年資,並預設他工作到 65 歲退休,且維持最高投保薪資 4 萬 5,800 元,那麼小明退休後每月可領到 4,5800 X (15+25) X 1.55% = 28,396 元,假設退休餘命是 20 年,總共可提取 681 萬 5,040 元年金。然而勞工卻只需支付 2 成勞保保費,退休後就可以活越久領越多,民眾當然希望保費低一點好。

💡  想瞭解不同身份、不同途徑投保勞保的差異在哪裡,歡迎點以下文章延伸閱讀喔》

我的退休基金怎麼辦?

勞保剛開始設立的時候,被保險人只有 12.8 萬人,因為開辦初期被保險人人數較多,請領給付的人少,也就是收入多於支出,一直到後來因為工商業產業發展,參與勞保的人爆炸性成長。據《勞保局》統計,直到 2020 年,勞保繳交保費的被保險人已經累積有 1,056 萬人,正在領取老年年金者有 138.8 萬人。

雖然退休基金有 7,000 多億元,但是因為前述的原因,台灣人口結構朝向高齡、少子化,使得繳交保費的人減少,政府的財源不足以及退休基金管理問題,這個「退休金基金池」的收入大幅減少,長期入不敷出之下,勞保基金在 2026 年將用盡。

勞保作為一社會保險,最初設計的理想是,能由這一代勞工繳費照顧上一代退休勞工,下一代勞工照顧這一代勞工,形成「永續性互助制度」。但在現在制度是以勞資政三方各自依照法定負擔,台灣的人口結構因為「戰後嬰兒潮族群退休」及「少子化」使得退休人口劇增、青年保費收入不足,使得退休基金入不敷出。

所以說,退休不能仰賴岌岌可危的資金來源了!除了雇主提供的勞保和政府提供的退休金,在「個人儲蓄」的退休金上一定要及早規劃,增加來源來彌補勞保入不敷出的慘況。

勞保改革難在哪裡?

勞保年金改革在 2020 年一度傳出將有草案的消息,原本預計會提出改革方向,但最終在各界意見分歧、缺乏共識的情況下,只好暫緩規劃,並且表示因為涉及的範圍和層面太廣,目前沒辦法有具體的時程。勞保改革的議題提了這麼久,行政院院長蘇貞昌在去(2020 )年表示政府每年會撥補千億,並且承諾「政府若沒倒,勞保不會倒」,但是這樣的安心喊話,還是沒有讓勞保危機解除。

勞保改革的草案延宕這麼久,難在哪裡呢?勞保所牽涉到的範圍包括勞、資、政三方,面對勞保破產,「多繳、少領」也就是提高基金池的收入,減緩每年領取退休年金的人數、調降給付率等都是很直觀能想到的解決方向,但是這些方法將會影響年輕族群、退休族群的生活和開支,像是如果提高保費率來增加收入,目前已經達 11.5%,2027 年將提高到 12% 的法定上限,在台灣勞工薪資相對低的狀況下,將造成勞工和企業、雇主龐大的負擔,對整體經濟產生衝擊。「少領」的做法則會立即衝擊到退休族群的生活和經濟狀況。

政府規劃的改革草案雖然已從「多繳、少領」為原則著手,但面對台灣的人口結構走向高齡化、少子化的趨勢下,加上影響的權益牽涉太廣,達成多方協議不易,改革方案執行和推動困難,而且推出的時間繼續延長,恐怕緩不濟急。總歸勞保改革的難題,主要是勞保財務缺口太大、牽涉範圍太廣,難以達成協議。

3 大方向看勞保 8 大改革方案

除了提高保費和調降給付這些社會大眾不願意看到的解決方案,多元的財務來源,並提高退休基金池的投資報酬率,對勞保財務狀況可能才是效果最大的方案。因此專家學者除了草案所提的就現有制度調整外,也提出仿效國外的年金改革成功案例的方式,像是透過課徵新稅、成立獨立的年金平台,進行長期且專業的投資規劃等方式,目前可能的勞保改革方案有:

提高勞保收入面
方案 說明
勞保費率 年調 0.5% 至 12% 後依新的評估機制,預計 2034 年上限 18.5%
政府撥補 擬定撥補計畫第一年至少 200 億元
提高基金運用績效 基金運用績效提高至 4% 以上
降低勞保支出面
方案 說明
調降給付率 年資給付率從 1.55% ,改為平均月投保薪資 3 萬元以下 1.55% ,超過 3 萬 1.3%
調整平均投保薪資採計月數 平均投保薪資採計月數每年增加 12 個月,到加保期間最高 144 個月或 180 個月
勞退制度外增加退休基金之提案
方案 說明
設立年金儲備基金 針對勞保缺口找到適合財源成立儲備基金撥補財務缺口,並設立逐年撥補計畫,挹注資金循序漸進縮小逆差,以減緩世代差距。
改變退休基金管理方式 效法歐美國家以法人形式經營退休基金,延攬投資團隊提高退休基金投資報酬率。
透過稅賦優惠鼓勵理財儲蓄管理 以稅賦優惠鼓勵個人自主準備退休金,提高及早準備退休金計畫,降低完全仰賴政府及雇主提供之基本保障的比例。
資料來源:股感知識庫 整理

勞保的財務危機除了針對既有的勞保制度以多繳、少領的方式來延緩收支逆差的差距,但仍然是治標不治本。台灣大學社工系副教授傅從喜曾建議政府應該以另立新基金,讓先前的年金負債由政府透過發債和增稅方式負擔,但亦有學者表示另立新基金的可行性不大。中華民國退休基金協會理事長、台灣風險與保險學會理事長王儷伶則指出,仿效其他國家制度成立ㄧ「退休自選平台」是最有效益的方式,政府建立一個新的退休基金管理平台,讓勞工有新的退休基金投資選擇,既能善用數位金融產品,也能提高退休基金投資績效。

總結:

  • 勞保即將破產,不能再靠單一來源規劃退休基金
  • 除了既有的勞保制度,改革還需要「提高基金管理績效」和「增加財源」來改善財務問題

以現有的制度和社會人口結構的走向來看,「勞工保險」已經不能是主要的退休金來源。在符合繳納保費的年輕族群薪資低、保費費率低的情況下,加上戰後嬰兒潮退休的人數多、平均餘命延長,保費支出劇增,使得勞保基金收支逆差嚴重,但是因為勞保的層面涉及太廣,從既有的制度想以「多繳、少領」的方式止血,一方面提高保費收入將造成社會經濟負擔;而減少保費支出又將影響龐大退休族群的生活。

目前因為勞、資、政三方取得共識不易,推動困難,勞保的改革草案也在立法院延遲了許久還未有明確時程的定案。目前草案的改革方向,以及專家學者的建議,從勞保的收入和支出面向上不外乎提高保費費率、透過政府提撥和增稅增加收入來源,或是調降給付率等延緩支出年年劇增所帶來的財務壓力,但以勞工的角度來看,退休基金規劃上不能只有勞工保險,需要有多元的財務來源,並提早規劃退休基金的理財,才不至於退休後淪為「下流老人」。

參考資料:

【延伸閱讀】

 
週餘
 
 
分享文章
分享至 Line
分享至 Facebook
分享至 Twitter
相關個股
收藏 已收藏
很開心您喜歡 股感知識庫 的文章, 追蹤此作者獲得第一手的好文吧!
sylvia
分享至 Line
分享至 Facebook
分享至 Twitter
相關個股
地圖推薦
 
推薦您和本文相關的多維知識內容
什麼是地圖推薦?
推薦您和本文相關的多維知識內容